.png)
Η φορολογία των ακινήτων στην Αγγλία ρυθμίζετε από ιδιαίτερο νομοθετικό πλαίσιο και το οποίο, για να προσδιορίσει την οποιαδήποτε φορολογική υποχρέωση, λαμβάνει υπόψη σημαντικούς παράγοντες τόσο του ιδιοκτησιακού καθεστώτος, όσο και του κόστους αλλά και τον αριθμό ακινήτων.
Σε αυτό το άρθρο, θα σταθούμε συνοπτικά στα βασικά θέματα για να εφοδιάσουμε με θεμελιώδη γνώση όλους όσους ενδιαφέρονται να προχωρήσουν σε μια ανάλογη επένδυση αγοράς ακινήτου.
Stamp Duty Land Tax / Φόρος Ακίνητης Περιουσίας (SDLT)
Αυτός ο φόρος καταβάλλεται κατά την αγορά της ακίνητης περιουσίας και ο συντελεστής εξαρτάται από:
την τιμή της ακίνητης περιουσίας
τον τύπο της ακίνητης περιουσίας (οικιστικό ή μη)
τύπο ιδιοκτησίας (εταιρεία ή ιδιώτης)
Τοπο κατοικιασ του ιδιοκτήτη
εάν είναι η πρώτη ακίνητη περιουσία
Συντελεστές SDLT για Ιδιώτες (1η κατοικητική ακίνητη περιουσία)
Μπορείτε να ζητήσετε φορολογική έκπτωση και να μην φορολογηθείτε για το πρώτο ποσό των £425,000, ενώ θα υπάρχει φόρος 5% για ποσά που κυμαίνονται από £425,001 έως £625,000.
Έχετε δικαίωμα σε αυτό αν:
Είναι η πρώτη σας ακίνητη περιουσία (σε οποιαδήποτε χώρα) και
Η αγορά έγινε στις 22 Νοεμβρίου 2017 ή μετά.
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Είστε αγοραστής για πρώτη φορά και αγοράζετε μια ακίνητη περιουσία αξίας £500,000. Ο φόρος SDLT που οφείλετε θα υπολογιστεί ως εξής:
0% για το πρώτο ποσό των £425,000 = £0
5% για τα υπόλοιπα £75,000 = £3,750
Συνολικός φόρος SDLT = £3,750
Εάν η τιμή υπερβαίνει τις £625,000, αυτό το δικαίωμα δεν ισχύει. Αντίθετα, εφαρμόζονται οι κανόνες για την αγορά δεύτερης και άνω ακίνητης περιουσίας
Συντελεστές SDLT για Ιδιώτες (2η κατοικητική ακίνητη περιουσία)
Όταν ένα φυσικό πρόσωπο έχει ήδη ακίνητη περιουσία οπουδήποτε στον κόσμο και αγοράσει μια άλλη, ο αντίστοιχος φόρος αυξάνεται κατά 3%. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις όπου αυτός ο επιπλέον φόρος μπορεί να επιστραφεί.
Αξία ακινήτου ή μίσθωσης ή αξία μεταφοράς | Ποσοστό SDLT |
|---|---|
Έως 250.000 £ | 0% |
Οι επόμενες 675.000 £ (η μερίδα από 250.001 £ έως 925.000 £) | 5% |
Οι επόμενες 575.000 £ (η μερίδα από 925.001 £ έως 1,5 εκατομμύρια £) | 10% |
Το υπόλοιπο ποσό (το μερίδιο πάνω από 1,5 εκατ. £) | 12% |
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Τον Οκτώβριο του 2022, αγοράζετε ένα σπίτι αξίας £295,000. Ο φόρος SDLT που οφείλετε θα υπολογιστεί ως εξής:
0% για το πρώτο ποσό των £250,000 = £0
5% για τα υπόλοιπα £45,000 = £2,250
Συνολικός φόρος SDLT = £2,250
Εάν η τιμή είναι πάνω από 625.000 £, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την ελάφρυνση.
£0 £150,001 £250,001 | £150,000 £250,000 > £250,000 | 0% 2% 5% |
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Εάν αγοράσετε ένα σπίτι αξίας £275,000, ο φόρος SDLT που θα χρειαστεί να πληρώσετε υπολογίζεται ως εξής:
0% για το πρώτο ποσό των £150,000 = £0
2% για τα επόμενα £150,000 = £2,000
5% για τα υπόλοιπα £25,000 = £1,250
Συνολικός φόρος SDLT = £3,250
Συντελεστές SDLT για εταιρείες για ακίνητα αξίας £500,000 και άνω
Ο Φόρος Ακίνητης Περιουσίας (SDLT) επιβάλλεται στο 15% για οικιστικά ακίνητα που κοστίζουν πάνω από £500,000 και αγοράζονται από ορισμένες εταιρικές οντότητες ή «μη φυσικά πρόσωπα». Αυτή η χρέωση ισχύει ανεξαρτήτως της προοριζόμενης χρήσης του ακινήτου, είτε είναι οικιστική είτε εμπορική.
Ιδιαίτερα ισχύει για τα εξής:
εταιρείες
εταιρικές σχέσεις όπου ένας ή περισσότεροι από τους εταίρους είναι εταιρεία
συλλογικοί επενδυτικοί οργανισμοί
Ο συντελεστής 15% δεν εφαρμόζεται σε οικιστικά ακίνητα που αγοράζεται από εταιρεία που ενεργεί ως διαχειριστής ενός ταμείου.
Ελάφρυνση από τη χρέωση του 15% υψηλότερου συντελεστή διατίθεται αν το ακίνητο:
χρησιμοποιείται σε επιχείρηση ενοικίασης ακινήτων
αγοράζεται από έναν κατασκευαστή ή έμπορο ακινήτων
χρησιμοποιείται σε μια επιχείρηση που περιλαμβάνει τη διάθεση του ακινήτου στο κοινό
αγοράζεται από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο δανεισμού
καταλαμβάνεται από υπαλλήλους του αγοραστή
είναι ένα αγροτόσπιτο
αγοράζεται από μια αποδεκτή συνεργατική στέγασης
Συντελεστές SDLT για εταιρείες για ακίνητα κάτω των £500,000 αν
Αξία του ακινήτου | SDLT Ποσοστό |
|---|---|
£0-£40,000 | 0% |
£0 to £250,000 | 3% |
£250,001 to £925,000 | 8% |
£925,001 to £1.5m | 13% |
£1.5m+ | 15% |
Ο παραπάνω πίνακας ισχύει όταν η εταιρεία εξαιρείται για έναν συγκεκριμένο λόγο, που είναι η λειτουργία μιας επιχείρησης ενοικίασης ακινήτων. Εάν η εταιρεία δεν εξαιρείται και το κόστος του ακινήτου υπερβαίνει τις £500.000, θα εφαρμοστεί συντελεστής 15%.
Το HMRC προσφέρει ένα εξαιρετικό εργαλείο για τον προσδιορισμό του ισχύοντος φόρου στην περίπτωσή σας. Κάντε κλικ ΕΔΩ.
Φόρος κληρονομιάς
Inheritance Tax (IHT)
Για όσους δεν έχουν την κατοικία τους στο Ηνωμένο Βασίλειο, ο σχετικός φόρος είναι πληρωτέος είτε κατά το θάνατο του κατόχου, είτε κατά τη διαδικασία της δωρεάς των περιουσιακών στοιχείων. Η κατοχή ακινήτου από υπεράκτιες εταιρείες, από την φορολογική σκοπιά, θεωρούνται ακίνητα που ανήκουν σε εταιρεία Ηνωμένου Βασιλείου από το 2017. Από φορολογικής άποψης, υπόκεινται σε αυτήν την κατηγορία κατά τον θάνατο του μετόχου.
Ο φόρος κληρονομιάς είναι 40% πάνω από το αφορολόγητο όριο (£325,000). Ορισμένοι, για να ελαχιστοποιήσουν τον σχετικό φόρο προτιμούν να μεταβιβάζουν τα ακίνητα τους στα παιδιά τους, ωστόσο, αυτή η δίοδος μπορεί να αποκρύπτει κινδύνους και άλλες φορολογικές επιβαρύνσεις και ως εκ τούτου, είναι προφανής και επιτακτική η ανάγκη για μια συμβουλή από ειδικούς του σχετικού κλάδου των ακινήτων.
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών μη κατοίκων Αγγλίας
Non-Resident Capital Gains Tax (NRCGT)
Όταν κάποιος δεν είναι κάτοικος Αγγλίας, κατά την πώληση του ακινήτου και σε περίπτωση κέρδους, οφείλει να καταβάλει τον σχετικό φόρο (κατά κανόνα 28% ή 18% σε ορισμένες περιπτώσεις) εντός 30 ημερών. Κεφαλαιουχικό κέρδος, είναι η διαφορά στο ποσό αγοράς μείων πώλησης (συμπεριλαμβανομένης οποιασδήποτε αποδεκτής δαπάνης, π.χ. έξοδα πώλησης - δικηγορικά).
Ο σχετικός κανόνας εφαρμόζεται σε φυσικά πρόσωπα, για νομικά πρόσωπα είναι λίγο διαφορετικός και είναι έξω από τα πλαίσια του σχετικού άρθρου.
Ετήσιος φόρος επί των ιδιωτικών κατοικιών
Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED)
Το ATED είναι ετήσιος φόρος επί ακινήτων αξίας άνω των £ 500.000 και τα οποία ανήκουν σε μη φυσικά πρόσωπα, όπως για παράδειγμα οι εταιρείες. Τα τέλη ATED κυμαίνονται μεταξύ £3.650 και £232.350 ετησίως, ανάλογα με την αξία της ιδιοκτησίας και η επιβάρυνση αυξάνεται ετησίως σύμφωνα με τον πληθωρισμό.
Κάθε χρόνο πρέπει να υποβάλλεται η σχετική φόρμα του ATED, μέσω της οποίας μπορεί να γίνει και η αίτηση για ελάφρυνση του σχετικού φόρου, σε ορισμένες περιπτώσεις βέβαια.
Φόρος εισοδήματος επί των ενοικίων
Income tax
Όταν κάποιος αγοράζει ακίνητο για σκοπούς παραχώρησης - ενοικίασης, τα πράγματα είναι απλά αναφορικά με την φορολογία. Κάθε έτος υποβάλει την φορολογική του δήλωση (ακόμα κι αν η αξία του ακινήτου είναι κάτω των 125,000), αναφέροντας όλα του τα εισοδήματα και η φορολογική κλίμακα εξαρτάται από το σύνολο των εισοδημάτων του. Οι κλίμακες αναφορικά είναι από 0 έως και 45%.
Διαδικασία μεταβίβασης - διαδοχής
Succession planning
Σε περίπτωση έλλειψης διαθήκης, η μεταβίβαση γίνεται βάση σχετικής νομοθεσίας Ηνωμένου Βασιλείου (UK intestacy law), όπου, αρκετές φορές, το αποτέλεσμα δεν είναι παράλληλο με τις επιθυμίες των διαδόχων. Γι' αυτό είναι άκρως σημαντικό το σχετικό ζήτημα να διευθετηθεί το ενωρίτερα δυνατόν και σε συνεννόηση με τους ειδικούς του κλάδου των ακινήτων.
© 2020 UPECO LTD
_
ΠΡΟΣΟΧΗ!
Το σχετικό άρθρο αποσκοπεί να δώσει μια γενική εικόνα ενημερωτικού χαρακτήρα και σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να ληφθεί υπόψη ως κανόνας για οποιαδήποτε περίπτωση. Η κάθε περίπτωση φέρει πάντα εξατομικευμένο χαρακτήρα.
コメント