.png)
Οι επιχειρήσεις που επενδύουν σε έρευνα και ανάπτυξη μπορούν να επωφεληθούν από τη φορολογική απαλλαγή Ε&Α, ένα κίνητρο του HMRC που προωθεί την οικονομική παραγωγικότητα και την ανάπτυξη σε όλο το Ηνωμένο Βασίλειο.
Μπορεί να φαίνεται περίπλοκο να υπολογίσετε πόση φορολογική ελάφρυνση δικαιούστε, ιδίως όταν η κυβέρνηση προσαρμόζει το ποσό που μπορείτε να διεκδικήσετε και τα ποσοστά φορολογικής ελάφρυνσης αυξομειώνονται. Σε αυτό το άρθρο, αναλύουμε τα βασικά στοιχεία για τον υπολογισμό των πλεονεκτημάτων της φορολογικής έκπτωσης Ε&Α, συμπεριλαμβανομένων των ποσοστών φορολογικής έκπτωσης για δαπάνες που πραγματοποιούνται πριν και μετά τον Απρίλιο του 2023.
Το αν χρησιμοποιείτε την πίστωση δαπανών έρευνας και ανάπτυξης (RDEC) ή το πρόγραμμα απαλλαγής Ε&Α για ΜΜΕ, θα καθορίσει το ποσό που μπορείτε να διεκδικήσετε σε φορολογικές πιστώσεις Ε&Α.
Ουσιαστικά, το πρόγραμμα RDEC αφορά μεγάλες επιχειρήσεις ή υπεργολαβικούς οργανισμούς που διεξάγουν Ε&Α, ενώ το πρόγραμμα ΜΜΕ αφορά εταιρείες με λιγότερους από 500 εργαζόμενους και κύκλο εργασιών κάτω των 100 εκατ. ευρώ (ή 86 εκατ. ευρώ σε ενεργητικά στοιχεία).
Συντελεστές της φορολογικής πίστωσης Ε&Α του Ηνωμένου Βασιλείου για δαπάνες πριν από τον Απρίλιο του 2023
Οι επιχειρήσεις έχουν τη δυνατότητα να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους με τη βοήθεια της ενίσχυσης Ε&Α των ΜΜΕ. Σύμφωνα με το HMRC, οι εταιρείες μπορούν να αφαιρέσουν επιπλέον 130% των αποδεκτών δαπανών Ε&Α από τα ετήσια κέρδη τους κατά τον υπολογισμό του εταιρικού φόρου. Αυτό σημαίνει ότι οι κερδοφόρες επιχειρήσεις μπορούν δυνητικά να αφαιρέσουν έως και 1,30 λίρες για κάθε 1 λίρα που δαπανάται για έρευνα και ανάπτυξη (Ε&Α), διευκολύνοντας έτσι την αύξηση των επενδύσεων σε δραστηριότητες Ε&Α.
Για παράδειγμα, αν έχετε επενδύσει 100 λίρες σε Ε&Α που πληρούν τις προϋποθέσεις, η ενίσχυση αυτή θα αυξήσει τις δαπάνες σας σε 230 λίρες. Με τον τρέχοντα συντελεστή φορολογίας εταιρειών να ανέρχεται στο 19% στο Ηνωμένο Βασίλειο, οι φορολογικές πιστώσεις Ε&Α θα μπορούσαν να σας προσφέρουν επιπλέον 24,70 λίρες.
Οι ζημιογόνες επιχειρήσεις μπορούν επίσης να επωφεληθούν από το SME R&D Relief ανταλάσοντας τις ζημίες τους για πληρωμή των £33,35 σε μετρητά, που υπολογίζεται με επιτόκιο 14,5%.
Οι επιχειρήσεις που χάνουν χρήματα μπορούν να διεκδικήσουν το 230% των επιλέξιμων δαπανών Ε&Α. Για παράδειγμα, θα λάβετε επιπλέον 130 λίρες σε δαπάνες για κάθε 100 λίρες που ξοδεύετε σε δαπάνες Ε&Α, δηλαδή συνολικά 230 λίρες σε αυξημένες δαπάνες. Οι φορολογικές πιστώσεις Ε&Α θα σας καταβάλλουν 33,35 λίρες, όταν η πίστωση 14,5% εφαρμόζεται σε αυτή την αυξημένη δαπάνη.
Συντελεστές της πίστωσης φόρου Ε&Α του Ηνωμένου Βασιλείου για δαπάνες μετά τον Απρίλιο του 2023
Η πρόσθετη έκπτωση για τις ΜΜΕ θα μειωθεί από 130% σε 86% για τις δαπάνες που πραγματοποιούνται από την 1η Απριλίου 2023, ενώ ο συντελεστής πίστωσης για τις ΜΜΕ θα μειωθεί από 14,5% σε 10%. Επιπλέον, με άμεση ισχύ, όλες οι επιχειρήσεις με κέρδη άνω των 250.000 λιρών θα πληρώνουν 25% εταιρικό φόρο.
Έτσι, οι κερδοφόρες εταιρείες δικαιούνται να λάβουν έως και 21,50 σεντς για κάθε 1 λίρα που επενδύεται σε δραστηριότητες Ε&Α. Για παράδειγμα, η πρόσθετη αύξηση θα είναι τώρα 86 λίρες, αν δαπανήσετε 100 λίρες σε αναγνωρισμένες Ε&Α. Θα λαμβάνατε 21,50 λίρες μέσω των φορολογικών πιστώσεων Ε&Α, εάν η επιχείρησή σας πληρώνει το συντελεστή εταιρικού φόρου 25%.
Οι επιχειρήσεις που σημειώνουν ζημίες μπορεί να λάβουν το 186% των εγκεκριμένων δαπανών Ε&Α. Για κάθε 100 λίρες που επενδύονται, ο πιστωτικός συντελεστής 10% θα παρέχει 18,60 λίρες σε φορολογικές πιστώσεις Ε&Α.
Συντελεστές για τις δαπάνες RDEC από τον Απρίλιο του 2023
Ο συντελεστής πίστωσης δαπανών έρευνας και ανάπτυξης (RDEC) θα αυξηθεί από 13% σε 20% για δαπάνες που πραγματοποιούνται από την 1η Απριλίου 2023. Επομένως, θα κερδίζετε 20 λίρες σε πίστωση δαπανών Ε&Α για κάθε 100 λίρες που δαπανώνται για εγκεκριμένες δραστηριότητες Ε&Α. Αυτό οδηγεί σε καθαρό όφελος 15 λιρών, μετά από φόρους.
Δείτε στο GOV.UK για περισσότερες πληροφορίες.
© 2024 UPECO LTD
_
ΠΡΟΣΟΧΗ!
Το σχετικό άρθρο αποσκοπεί να δώσει μια γενική εικόνα ενημερωτικού χαρακτήρα και σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να ληφθεί υπόψη ως κανόνας για οποιαδήποτε περίπτωση. Η κάθε περίπτωση φέρει πάντα εξατομικευμένο χαρακτήρα.