.png)
Όταν εξετάζετε επενδύσεις σε ακίνητα, μία σημαντική απόφαση είναι αν θα αγοράσετε το ακίνητο μέσω μιας περιορισμένης εταιρείας ή ως άτομο. Κάθε επιλογή έχει διαφορετικές φορολογικές επιπτώσεις, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα. Η κατανόηση αυτών των διαφορών μπορεί να βοηθήσει τους επενδυτές να λάβουν ενημερωμένες αποφάσεις που ευθυγραμμίζονται με τους οικονομικούς τους στόχους.
Αγορά Ακινήτου Μέσω Περιορισμένης Εταιρείας
Η αγορά ακινήτων μέσω εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LTD) γίνεται ολοένα και πιο δημοφιλής, ιδίως μεταξύ ιδιοκτητών με πολλαπλά ακίνητα. Δείτε πώς λειτουργεί η φορολογία για ακίνητα που αγοράζονται με αυτόν τον τρόπο:
Φόρος Εταιρειών: Όταν μια περιορισμένη εταιρεία έχει εισόδημα από ενοίκια, πληρώνει Φόρο Εταιρειών στα κέρδη της. Από το φορολογικό έτος 2024, το ποσοστό του Φόρου Εταιρειών είναι 19-25%. Συχνά, αυτό είναι χαμηλότερο από τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος που μπορεί να επιβληθούν σε άτομα για τα εισοδήματα τους στο σύνολο.
Απαλλαγή Τόκων Υποθηκών: Ένα σημαντικό πλεονέκτημα της αγοράς ακινήτου μέσω περιορισμένης εταιρείας είναι η δυνατότητα πλήρους αφαίρεσης των τόκων υποθηκών από το εισόδημα από ενοίκια πριν από τον υπολογισμό του φόρου. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικές φορολογικές εξοικονομήσεις σε σύγκριση με την ατομική ιδιοκτησία.
Φόρος Μερισμάτων: Εάν η εταιρεία διανείμει κέρδη στους μετόχους ως μερίσματα, αυτά τα μερίσματα υπόκεινται σε Φόρο Μερισμάτων. Τα ποσοστά του Φόρου Μερισμάτων ποικίλλουν ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματος του ατόμου, αλλά τα πρώτα £2,000 μερίσματα είναι αφορολόγητα στην Αγγλία σύμφωνα με τους τρέχοντες φορολογικούς κανόνες.
Παράδειγμα για Περιορισμένη Εταιρεία: Ο John και η Sarah διευθύνουν μια εταιρεία επενδύσεων σε ακίνητα. Αγοράζουν ένα ακίνητο με £300,000 για εκμετάλλευση. Το ετήσιο εισόδημα από ενοίκια είναι £24,000 και οι τόκοι ανέρχονται σε £8,000 ετησίως.
Εισόδημα από ενοίκια: £24,000
Αφαίρεση τόκων: £8,000
Φορολογητέο κέρδος: £16,000
Η εταιρεία πληρώνει Φόρο Εταιρειών στα £16,000 κέρδος με 25% (αν το συνολικό φορολογητέο κέρδος είναι πάνω απο £250,000), με αποτέλεσμα έναν φορολογικό λογαριασμό £4,000. Εάν ο John και η Sarah αποφασίσουν να διανείμουν τα υπόλοιπα κέρδη ως μερίσματα, θα υπόκεινται σε Φόρο Μερισμάτων για αυτό το εισόδημα.
Τέλος, πρέπει να σημειωθεί όμως ότι αυτή η προσέγγιση μπορεί να επιφέρει επιπλέον έξοδα, όπως αυτά για λογιστικές υπηρεσίες, καθώς ο διευθυντής μιας εταιρείας έχει επίσης εταιρικές υποχρεώσεις προς διαχείριση.
Αγορά Ακινήτου ως Άτομο
Η αγορά ακινήτου ως άτομο έχει διαφορετικές φορολογικές επιπτώσεις, οι οποίες μπορεί να είναι πλεονεκτικές ή μειονεκτικές ανάλογα με την οικονομική κατάσταση του ατόμου.
Φόρος Εισοδήματος: Τα άτομα πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος στην Αγγλία για το εισόδημα από ενοίκια. Οι συντελεστές βασίζονται στο συνολικό εισόδημα του ατόμου, με τους υψηλότερους συντελεστές να είναι 40% ή 45% για πολύ υψηλούς εισοδηματίες. Οι φορολογούμενοι βασικού συντελεστή πληρώνουν 20%.
Απαλλαγή Τόκων: Από τον Απρίλιο του 2020, οι ατομικοί ιδιοκτήτες δεν μπορούν πλέον να αφαιρέσουν πλήρως τους τόκους από το εισόδημα από ενοίκια. Αντίθετα, λαμβάνουν πίστωση φόρου 20% στις πληρωμές τόκων, κάτι που μπορεί να είναι λιγότερο επωφελές, ειδικά για φορολογούμενους υψηλότερου συντελεστή.
Φόρος Κεφαλαιακών Κερδών (CGT): Όταν ένα άτομο πωλεί ένα ακίνητο, υπόκειται σε CGT για το κέρδος. Για πωλήσεις ακινήτων, τα ποσοστά CGT είναι 18% για φορολογούμενους βασικού συντελεστή και 28% για φορολογούμενους υψηλότερου συντελεστή.
Παράδειγμα για Άτομο: Η Emma αγοράζει ένα ακίνητο για £200,000 με ετήσιο εισόδημα από ενοίκια £15,000 και με ετήσιους τόκους να ανέρχονται στις £5,000.
Εισόδημα από ενοίκια: £15,000
Τόκοι υποθηκών: £5,000
Φορολογητέο εισόδημα: £15,000 (με πίστωση φόρου 20% στους τόκους υποθηκών £5,000)
Εάν η Emma είναι φορολογούμενη υψηλότερου συντελεστή, θα πληρώσει 40% φόρο εισοδήματος στα £15,000 εισόδημα από ενοίκια, δηλαδή £6,000. Ωστόσο, λαμβάνει πίστωση φόρου 20% στους τόκους £5,000, μειώνοντας την φορολογική της υποχρέωση κατά £1,000. Έτσι, η συνολική φορολογική υποχρέωση της Emma, είναι £5,000.
Δείτε το προηγούμενο άρθρο μας σχετικά με τη φορολογία ακινήτων εδώ.
© 2024 UPECO LTD
_
ΠΡΟΣΟΧΗ!
Το σχετικό άρθρο αποσκοπεί να δώσει μια γενική εικόνα ενημερωτικού χαρακτήρα και σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να ληφθεί υπόψη ως κανόνας για οποιαδήποτε περίπτωση. Η κάθε περίπτωση φέρει πάντα εξατομικευμένο χαρακτήρα.
Comments